De vernieuwde btw-ketting vanaf 1 januari 2025

14 januari 2025

 

Met de inwerkingtreding van de vernieuwde btw-ketting op 1 januari 2025, brengt de FOD Financiën ingrijpende wijzigingen aan in de manier waarop btw wordt aangegeven, betaald en beheerd. Het doel van deze hervorming is om het btw-systeem moderner, eenvoudiger en transparanter te maken. In dit artikel geven wij u een overzicht van de belangrijkste wijzigingen.

1. Nieuwe termijnen voor aangifte en betaling

Voor kwartaalaangevers:

• De uiterste indieningstermijn voor de periodieke btw-aangifte en de intracommunautaire opgave is verlengd naar de 25ste dag van de maand volgend op het kwartaal waarop de aangifte betrekking heeft (voorheen 20ste dag).
• De betalingstermijn volgt dezelfde aanpassing: btw verschuldigd over het kwartaal moet uiterlijk op de 25ste dag worden betaald.

Voor maandaangevers:

• De indienings- en betalingstermijnen blijven ongewijzigd. De uiterste datum blijft de 20ste dag van de maand volgend op de periode waarop de aangifte betrekking heeft.

2. Strengere sancties en boetes

De vernieuwde regels brengen strengere sancties met zich mee bij het niet naleven van de verplichtingen:

• Laattijdige indiening: Een boete van €100 per maand vertraging, met een maximum van €500.
• Niet-indiening: Boetes variëren van €500 voor een eerste overtreding tot €5.000 voor herhaalde overtredingen.
• Niet-betaling: Afhankelijk van de situatie kan een boete oplopen tot 15% van de verschuldigde btw.

3. Invoering van de btw-provisierekening

De btw-provisierekening vervangt de huidige rekening-courant en biedt meer flexibiliteit. Belangrijke punten:

• U kunt tegoeden beheren en gebruiken voor toekomstige betalingen of terugbetalingen via MyMinfin.
• Vanaf mei 2025 is de rekening-courant niet meer toegankelijk, en verloopt al het beheer via de nieuwe provisierekening.

4. Invoering van een vervangende btw-aangifte

Indien u uw periodieke btw-aangifte niet tijdig indient, zal de FOD Financiën een voorstel van vervangende aangifte opmaken. Dit voorstel wordt:

• Verstuurd via aangetekende zending na drie maanden.
• Het verschuldigde bedrag wordt berekend op basis van het hoogste bedrag in rooster 71 van de btw-aangiften van de laatste 12 maanden, of een minimum van €2.100 als dit niet van toepassing is.
• Automatisch definitief als u niet binnen één maand alsnog uw aangifte indient.

Let op: een vervangende aangifte kan leiden tot hogere boetes en beperkte mogelijkheden voor bezwaar. Zorg er daarom voor dat uw aangiften steeds tijdig worden ingediend.

5. Modernisering van MyMinfin

Vanaf de tweede helft van 2025 introduceert de FOD Financiën het vernieuwde MyMinfin account:

• Alle tegoeden en schulden op één overzichtelijke plaats.
• Mogelijkheid tot directe acties zoals online betalingen en het aanvragen van betalingsfaciliteiten.
• Intuïtieve begeleiding om uw financiële situatie op tijd in orde te brengen.

6. Nieuwe bankrekeningnummers vanaf mei 2025

Vanaf mei 2025 gelden nieuwe rekeningnummers voor btw-betalingen:

• Rekeningnummer BE41 6792 0036 4210 voor reguliere betalingen en het voeden van de provisierekening.
• Rekeningnummer BE42 6792 0000 0054 voor betalingen na opmaak van een uitvoerbare titel.

Tot die datum blijven de huidige rekeningnummers nog van toepassing.

7. Betaling via domiciliëring

Vanaf 2026 wordt domiciliëring als betaalmethode ingevoerd. Dit kan eenvoudig worden geactiveerd of geannuleerd via MyMinfin. U behoudt volledig zicht op uw betalingen en kunt documenten bijhouden via dit platform.

8. Invoering van een antwoordtermijn bij vraag om inlichtingen

Bij ontvangst van een vraag om inlichtingen inzake btw, moet u voortaan:

• Binnen één maand reageren, gerekend vanaf de derde werkdag na verzending van de vraag.
• In bepaalde gevallen, zoals bij dreigend verlies voor de schatkist, bedraagt de antwoordtermijn slechts 10 dagen.

9. Terugbetaling van een btw-tegoed

Vanaf 2025 gelden strengere regels voor terugbetalingen:

• Het terug te vorderen btw-tegoed wordt beperkt tot het bedrag in rooster 72 van de btw-aangifte waarin het tegoed wordt aangevraagd. U zal dus geen btw-tegoeden van vorige aangifteperioden meer kunnen terugvragen (kan wel via aanvraag in MyMinfin). 
• Terugbetaling is alleen mogelijk als:
  • De btw-aangifte tijdig is ingediend.
  • Er geen openstaande schulden of beslagleggingen zijn.
  • Het tegoed minimaal €50 bedraagt.